Как ИП учесть возврат некачественного товара при УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• ЗвездаЗвезда, добрый день!
  
  

  Цитата: Возврат денег 1 покупателю встал на минус в книге в доходах, поступившие деньги от нового покупателя встали плюсом в доходе. Вопрос: насколько я понимаю, минус в доходах в декларации я показать не могу, какую налоговую базу мне нужно поставить потом в декларации: 0 или 3 руб - поступления от прочих контрагентов

  вы действительно должны сминусовать доход при возврате сумм за возвращенный товар, и хоть в п. 1 ст. 346.17 НК РФ речь идет о возврате предоплат, но Минфин в своем письме от 02.04.2021 № 03-11-11/24213 указал: "Порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае расторжения договора главой 26.2 Кодекса не предусмотрен. Полагаем, что в данном случае следует применять порядок, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса для учета сумм авансов, возвращаемых покупателям товаров (работ, услуг)."
  
  я бы поставила "0", т.к. все равно налоговая база считается нарастающим итогом и ваш минус будет учтен при формировании итоговой налоговой базы за год.
• Aрина Абабкова, спасибо, но по концу года тоже будет минус, бизнес ИП закрывает. Получается ставить 0 надо налоговую базу, я так изначально и решила, но хотела услышать мнение коллег. Получается, что потом просто налоговой надо пояснять, по-любому вопросы будут
• ЗвездаЗвезда,  
  
  

  Цитата: но по концу года тоже будет минус, бизнес ИП закрывает. Получается ставить 0 надо налоговую базу, я так изначально и решила, но хотела услышать мнение коллег.

  даже не смотря на то, что вы уйдете в убыток по концу года, вам придется заплатить минимальный налог.
  
  

  Цитата: Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

  Цитата: насколько я понимаю, минус в доходах в декларации я показать не могу, какую налоговую базу мне нужно поставить потом в декларации: 0 или 3 руб - поступления от прочих контрагентов

  и я вас ввела в заблуждение, в декларации по УСН, утв. Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ предусмотрены графы для указания убытков как за отчетные периоды, так и за налоговый.
  
  Раздел 2.2 Налоговой Декларации строки 250-253
• Aрина Абабкова, подождите, какой минимальный налог, если налоговая база 0?
• ЗвездаЗвезда, 
  
  

  Цитата: подождите, какой минимальный налог, если налоговая база 0?

  Цитата: ИП на УСН Д-Р.

  налоговая база в вашем случае: "доходы - расходы", а минимальный налог платится только с суммы доходов.
  
  если ваши доходы за 2021 равны нулю, то - да, минимального налога не будет.
• Aрина Абабкова, так я не поняла, мне ноль ставить или минус в декларации? запуталась. при чем здесь убыток?
• ЗвездаЗвезда, 
  
  

  Цитата: мне ноль ставить или минус в декларации? запуталась. при чем здесь убыток?

  вы же сами написали, что у вас минус
  
  

  Цитата: но по концу года тоже будет минус, бизнес ИП закрывает.
• Aрина Абабкова, да, так мне в декларацию ставить минус или ноль?
  
  

  Цитата: и я вас ввела в заблуждение, в декларации по УСН, утв. Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ предусмотрены графы для указания убытков как за отчетные периоды, так и за налоговый.Раздел 2.2 Налоговой Декларации строки 250-253

  я вот это не поняла к чему вы мне написали
• ЗвездаЗвезда, 
  
  

  Цитата: я вот это не поняла к чему вы мне написали

  если вы посмотрите на форму декларации, а именно на раздел 2.2, то увидите, что в случае, если за отчетные и налоговый периоды сумма расходов превышает доходы, то для указания минусовой разницы предусмотрены строки 250-253.
  
  насколько я вас поняла, вы получаете уже минусовый доход без каких-л. расходов, при этом в 2021 более никаких других доходов, покрывающих минус нет.
  
  т.к. ваша ситуация не закреплена на законодательном уровне (как в таком случае заполнять декларацию) имеет резон наверное все-таки ваш возврат указать в разделе "расход", т.е. в строке 222, чтобы в итоге налоговая база по строке 252 отразилась правильно в минусе.
  
  но это сугубо мое мнение
• Aрина Абабкова, благодарю!